La ley prevé un periodo transitorio de 24 meses (hasta el 23 de septiembre de 2025 inclusive) para que las ABSL puedan adaptar sus estatutos a las nuevas disposiciones.

Transcurrido este plazo, se aplicará la nueva ley de 2023 y los artículos de los Estatutos que entren en conflicto con ella dejarán de ser aplicables.

Estaremos encantados de proporcionarle cualquier información adicional que pueda necesitar sobre este tema, o sobre los pasos a seguir para adecuar los estatutos de la ASBL a la ley.

Este régimen permite a los sujetos pasivos luxemburgueses facturar la entrega de bienes o la prestación de servicios a clientes situados fuera de Luxemburgo que no estén sujetos al IVA, sin tener que repercutir el IVA luxemburgués.

Para beneficiarse de este régimen especial, los sujetos pasivos de Luxemburgo deben :

- Ventas anuales en la Unión Europea (Luxemburgo + otros Estados miembros) inferiores a 100.000 euros durante el año civil anterior;

- Tener un volumen de negocios anual en el Estado miembro en el que desea beneficiarse de la exención inferior al umbral nacional fijado por el Estado miembro (por ejemplo, 25.000 euros para Alemania y Bélgica, 37.500 euros para Francia) durante el año civil anterior.

Nota: Este sistema no se aplica a las normas especiales del IVA, como la venta a distancia o la prestación de servicios relacionados con bienes inmuebles.

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Con el fin de implantar el sistema de declaraciones fiscales "simples" precumplimentadas, la Administración de Contribuciones Directas (ACD) ha decidido aplazar la fecha en que estarán disponibles las declaraciones fiscales correspondientes a 2024 hasta el primer lunes de abril, es decir, el 7 de abril de 2025.

Por lo tanto, este cambio de fecha se aplica, entre otros, a los siguientes formularios:
- 100: Declaración del IRPF ;
- 163: Declaración anual de la renta de las personas físicas ;
- 110: Declaración del impuesto sobre actividades económicas y declaración del impuesto sobre actividades económicas por cuenta propia ;
- 500: Declaraciones del impuesto de sociedades (IR, IC, IF) para personas jurídicas (empresas) ;
- 200: Declaración del establecimiento conjunto de ingresos de empresas colectivas y copropiedades.

Como recordatorio, el plazo para presentar las declaraciones fiscales correspondientes a 2024 sigue siendo el 31 de diciembre de 2025.

Para más información, consulte el boletín del CDA: https://impotsdirects.public.lu/fr/archive/Actualites/actu17012025.html

Desde el 12 de noviembre de 2024, se han introducido nuevas formalidades en el Registre de Commerce et des Sociétés. Las principales medidas son las siguientes:
- Los formularios de solicitud ya no estarán en formato PDF, sino en formato HTML;
- Registro obligatorio del número de identificación nacional luxemburgués (número de matrícula) para las personas físicas (ya sean socios, gerentes, directores o agentes de una entidad registrada en el RCS);
- Si la persona física no dispone de un número de identificación nacional luxemburgués, deberá facilitar información adicional y adjuntar los documentos justificativos para que el Registro Nacional de Personas Físicas pueda asignarle un número de identificación;
- Al actualizar el fichero, se comprobará que la dirección inscrita en el RCS coincide con la dirección inscrita en el Registro Nacional de Personas Físicas.
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Le recordamos que la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2023 debe presentarse a más tardar el 31 de diciembre de 2024 (fecha de recepción por la Agencia Tributaria, no de envío de la declaración).

¿Quién está obligado a presentar la declaración de la renta?

A) En el caso de rentas de las que se haya deducido el impuesto en origen :

o Cuando la base imponible luxemburguesa supere los 100.000 euros.
o Cuando un hogar (residente o no residente) tiene una combinación de varios
y el importe acumulado de esta base imponible supere :
 36.000 euros para contribuyentes solteros y casados (clases 1 y 2)
 30.000 euros para los contribuyentes solteros con hijos a cargo (clase 1a)
o Cuando un hogar no residente ha optado por ser tratado como residente para regularizar el tipo impositivo que figura en su(s) formulario(s) de retención a cuenta.
o Cuando la base imponible incluya más de 1.500 euros de rendimientos de valores mobiliarios, tantièmes.

B) En el caso de las rentas no sujetas a retención a cuenta, cuando un hogar (residente o no residente) tenga otras rentas imponibles en Luxemburgo superiores a 600 euros anuales (alquiler en Luxemburgo, prestaciones diversas, etc.)

¿Quién puede presentar la declaración de la renta?

o Contribuyentes residentes que deseen deducir gastos deducibles como intereses hipotecarios, gastos especiales u otros gastos extraordinarios.
o Contribuyentes no residentes que solicitan la asimilación fiscal para poder solicitar gastos deducibles del mismo modo que los residentes (véase más arriba).
o Contribuyentes que sean pareja, pareja de hecho o convivientes legales y que deseen tributar conjuntamente para beneficiarse de la tributación colectiva, de acuerdo con la clase de tributación 2.
o Contribuyentes casados, que no vivan separados, uno de los cuales sea contribuyente
residente y el otro no residente y que optan conjuntamente por una declaración conjunta.

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Cuando el responsable técnico de un establecimiento de venta de bebidas alcohólicas está ausente (por ejemplo, por enfermedad, vacaciones, etc.) y desea mantener el establecimiento abierto durante ese periodo, debe nombrar a un subgestor a efectos de la Administración de Aduanas e Impuestos Especiales. La solicitud de subgerencia debe enviarse a las autoridades junto con diversos documentos justificativos, en función del estatuto del subgerente. El subgerente puede ser nombrado con carácter temporal o indefinido. Una vez aprobada la subgestión por las autoridades, el gestor técnico recibirá un certificado de subgestión que deberá conservar en todo momento en el lugar de actividad. A continuación, el subgerente será
autorizado a sustituir al Director Técnico en su ausencia. Si necesita más información, no dude en ponerse en contacto con nosotros.