El Director de Impuestos había emitido su circular L.G. - A nº 63 de fecha 15 de septiembre de 2017 relativa a los "Requisitos contables en materia fiscal".
En cuanto al libro de caja, se afirma que "todas las transacciones deben registrarse sin demora, de forma precisa y completa y por orden de fecha, ya sea en un libro diario único o en un sistema de libros diarios especializados". Además, "debe tenerse en cuenta que un libro de caja llevado mediante una hoja de cálculo (por ejemplo, Excel) no está permitido, ya que pueden hacerse cambios en cualquier momento".
Si las autoridades fiscales descubren irregularidades en el libro de caja, que dan lugar a reevaluaciones fiscales, corre el riesgo de encontrarse en infracción del artículo 396 de la Ley General Tributaria (Abgabenordung), así como en infracción del artículo 506-1 del Código Penal.
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