Nous vous rappelons que la déclaration pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques de l’année 2023 est à déposer au plus tard pour le 31 décembre 2024 (date de réception par le bureau d’imposition et non date d’envoi de la déclaration).
Qui est obligé de déposer une déclaration d’impôt ?
A) Dans le cas de revenus dont l’impôt a été prélevé à la source :
o Lorsqu’il y a un revenu imposable luxembourgeois de plus de 100 000 euros.
o Lorsque dans un ménage (résident ou non résident), il existe un cumul de plusieurs
revenus et que le montant cumulé de ces revenus imposables dépasse :
36 000 € pour les contribuables célibataires et mariés (classe 1 et 2)
30 000 € pour les contribuables célibataires avec enfants à charge (classe 1a)
o Lorsqu’un ménage non-résident a opté pour être assimilée à un résident afin de régulariser le taux d’impôt indiqué sur sa(es) fiche(s) de retenue
o Lorsque le revenu imposable comprend plus de 1 500 € de revenus de capitaux mobiliers, tantièmes.
B) Dans le cas de revenus non soumis au prélèvement d’impôt à la source, lorsque dans un ménage (résident ou non résident), il y a d’autres revenus imposables au Luxembourg supérieurs à 600 € par an (loyers au Luxembourg, prestations diverses, etc…)
Qui peut déposer une déclaration d’impôt ?
o Les contribuables résidents qui souhaitent déduire des charges déductibles telles que les intérêts d’emprunt immobilier, les dépenses spéciales, ou d’autres charges extraordinaires.
o Les contribuables non-résidents, qui demandent l’assimilation fiscale afin de faire valoir, comme le résident, des charges déductibles, (cf. point ci-dessus).
o Les contribuables partenaires, pacsés, cohabitants légaux, qui souhaitent être imposés ensemble pour profiter de l’imposition collective, suivant le barème de la classe d’impôt 2.
o Les contribuables mariés, ne vivant pas séparément, dont l’un est contribuable
résident et l’autre non-résident et qui optent conjointement pour une déclaration fiscale commune.
Nous restons à votre entière disposition si vous souhaitez de plus amples informations à ce sujet.
FR 
EN 
DE 
ES