Este régimen permite a los sujetos pasivos luxemburgueses facturar la entrega de bienes o la prestación de servicios a clientes situados fuera de Luxemburgo que no estén sujetos al IVA, sin tener que repercutir el IVA luxemburgués.

Para beneficiarse de este régimen especial, los sujetos pasivos de Luxemburgo deben :

- Ventas anuales en la Unión Europea (Luxemburgo + otros Estados miembros) inferiores a 100.000 euros durante el año civil anterior;

- Tener un volumen de negocios anual en el Estado miembro en el que desea beneficiarse de la exención inferior al umbral nacional fijado por el Estado miembro (por ejemplo, 25.000 euros para Alemania y Bélgica, 37.500 euros para Francia) durante el año civil anterior.

Nota: Este sistema no se aplica a las normas especiales del IVA, como la venta a distancia o la prestación de servicios relacionados con bienes inmuebles.

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Con el fin de implantar el sistema de declaraciones fiscales "simples" precumplimentadas, la Administración de Contribuciones Directas (ACD) ha decidido aplazar la fecha en que estarán disponibles las declaraciones fiscales correspondientes a 2024 hasta el primer lunes de abril, es decir, el 7 de abril de 2025.

Por lo tanto, este cambio de fecha se aplica, entre otros, a los siguientes formularios:
- 100: Declaración del IRPF ;
- 163: Declaración anual de la renta de las personas físicas ;
- 110: Declaración del impuesto sobre actividades económicas y declaración del impuesto sobre actividades económicas por cuenta propia ;
- 500: Declaraciones del impuesto de sociedades (IR, IC, IF) para personas jurídicas (empresas) ;
- 200: Declaración del establecimiento conjunto de ingresos de empresas colectivas y copropiedades.

Como recordatorio, el plazo para presentar las declaraciones fiscales correspondientes a 2024 sigue siendo el 31 de diciembre de 2025.

Para más información, consulte el boletín del CDA: https://impotsdirects.public.lu/fr/archive/Actualites/actu17012025.html